Rörelsekapital

Rörelsekapital är en redovisningsstorlek som hänvisar till de ekonomiska resurser som ett företag har inom sina tillgångar för att klara betalningsåtaganden på kort sikt och relaterade till dess ekonomiska aktivitet.

Rörelsekapital

I ett enkelt redovisningssystem fokuserar begreppet rörelsekapital på de kapitalresurser som ett givet företag kan räkna med på kort sikt för att fungera. Det vill säga de kapital som vanligtvis används i den dagliga ekonomiska verksamheten som företaget bedriver.

Dessa resurser ägs av företaget är kontanter, portföljen av finansiella produkter och andra investeringar som företaget gör.

Av denna anledning identifieras rörelsekapital vanligtvis med begreppet omsättningstillgångar i balansräkningen. I sin tur är det vanligt att begreppet rörelsekapital identifieras med begreppet likviditet i en organisation.

Vi måste komma ihåg att företag vanligtvis måste uppfylla kortsiktiga krav på insatsvaror eller råvaror, betalning till arbetare, utbyte av tillgångar, bland annat. Annars kan de inte fortsätta att fungera.

För att uppfylla ovanstående behövs likvida resurser, det vill säga de kan snabbt omvandlas till (eller är) kontanter.

Det är därför när vi pratar om rörelsekapital så diskonteras vanligtvis skulder som är nära att förfalla. På så sätt skulle nettorörelsekapitalet beräknas som omsättningstillgångar minus företagets kortfristiga skulder.

Huvudkännetecken för rörelsekapital

De resurser som används av ett visst företag för att uppfylla åtagandena för dess produktiva arbete utgör rörelsekapitalet.

På detta sätt har varje samhälle olika redovisningskonton som är avsedda att gynna eller möjliggöra leverans av insatsvaror för att starta sin verksamhet, vilket möjliggör normal drift av ett företag.

Inköp av råvaror eller betalning av löner kräver vid denna tidpunkt förmågan att betala omedelbart med hjälp av pengar eller andra liknande monetära instrument för kortfristig betalning.

Beräkning av rörelsekapital

Som vi såg ovan, för att beräkna rörelsekapitalet på det mest objektiva sättet, måste omsättningstillgångarna subtraheras från företagets nuvarande skulder. Detta är känt som nettorörelsekapital.

Det bör noteras att omsättningstillgångar är de som består av kontanter (på kontanter och bankkonto) och de värden som lätt kan omvandlas till pengar. Vi avser till exempel kundfordringar (med löptid under ett år) och varulager.

Likaså omfattar kortfristiga skulder alla åtaganden som ska uppfyllas på kort sikt. Vi har till exempel skulder hos leverantörer som ska betalas på trettio dagar.

Exempel på rörelsekapital

För att bättre förstå begreppet rörelsekapital kan vi använda ett exempel. Låt oss föreställa oss att ett företag presenterar följande konton (alla mätt i euro):

  • Kontanter / banker: 4 000
  • Lager: 5 000
  • Kortfristiga kundfordringar: 6 000
  • Maskiner och utrustning: 10 000
  • Mark: 25 000
  • Kortfristiga leverantörsskulder: 10 000
  • Långfristiga leverantörsskulder: 16 000
  • Tillgångar: 24 000

Så, för att uppskatta nettorörelsekapitalet, beräknar vi först omsättningstillgångar som skulle omfatta kontanter/banker, aktier och kortfristiga kundfordringar, och lägger till:

4 000 + 5 000 + 6 000 = 15 000 euro

Likaså skulle kortfristiga skulder endast omfatta kortfristiga leverantörsskulder (10 000 euro), så nettorörelsekapitalet skulle vara:

15 000-10 000 = 5 000 euro

Betydelsen av rörelsekapital

Det är viktigt att notera att ett företag kan ha ett högt eget kapital och inte ha ett liknande rörelsekapital samtidigt. Det motsatta skulle också hända. Detta icke-beroende kommer att ha att göra med sammansättningen eller strukturen av företagets tillgångar och skulder.

Till exempel kan ett företag ha en stor mängd fastigheter inom sitt eget kapital, men det kan inte möta flera kortsiktiga betalningar eftersom det inte har konstant monetär avkastning. Detta är vanligt i tider av kris eller brist på likviditet.

Sedan kan man dra slutsatsen att denna storlek (rörelsekapital) är särskilt viktig i företag med kommersiell karaktär och i behov av (på grund av sin vanliga verksamhet) kortsiktiga betalningsmedel för konstant in- och utträde av in- och utgångar .