Daňová povinnosť je každá povinnosť, ktorá vzniká v dôsledku potreby platenia daní na podporu výdavkov štátu.
V dôsledku povinnosti platiť dane vznikajú povinnosti medzi daňovníkmi a správou. To znamená, že medzi daňovníkom a správou existuje vzťah, a preto je štát príslušný na zaplatenie dane. Cieľom platenia daní je, aby daňovník v súlade so svojimi ekonomickými možnosťami hradil nevyhnutné výdavky na údržbu štruktúr a inštitúcií štátu.
Za nesplnenie daňových povinností sa účtuje zodpovedajúca daňová pokuta.
Daňové povinnosti možno klasifikovať ako materiálne a formálne.
Prvky daňových povinností
- Aktívny subjekt : Je to ten, kto žiada o zaplatenie daní (Správa).
- Zdaniteľná osoba : Sú to osoby, ktoré sú povinné zaplatiť daň.
- Daňovník : Všetci, ktorí plnia daňovú povinnosť.
- Zdaniteľná udalosť : Okolnosti, ktoré zakladajú povinnosť zaplatiť daň.
- Základ dane : Suma, z ktorej sa vypočítava daň.
- Sadzba dane: Percento, ktoré sa použije na základ dane pre výpočet daňovej povinnosti.
- Daňová kvóta : Suma, ktorú musí daňovník zaplatiť na zaplatenie dane.
Materiálne daňové povinnosti
- Hlavná daňová povinnosť : Pozostáva z úhrady daňovej kvóty. Ak nastane zdaniteľné plnenie, daň sa musí zaplatiť, pokiaľ nenastane niektorý z prípadov oslobodenia od dane ustanovených v právnych predpisoch.
- Povinnosti medzi jednotlivcami vyplývajúce z dane : Vznikajú v dôsledku daňovej výhody medzi daňovníkmi.
- Povinnosť platiť na účet : Zahŕňa platby daňovému úradu. Čiastky daňovej kvóty sa zálohujú pred uskutočnením zdaniteľnej udalosti.
- Povinnosti súvisiace s daňou z príslušenstva : Sú to povinnosti, ktoré treba robiť alebo nerobiť.
Formálne daňové povinnosti
Ide o povinnosti, ktoré ukladá zákon pri výkone daňových pohľadávok a konaní.