Obligație fiscală

Ca o consecință a obligației de plată a impozitelor, între contribuabili și Administrație apar obligații. Aceasta înseamnă că există o relație între contribuabil și Administrație și, prin urmare, statul este competent să pretindă plata impozitelor. Obiectivul plății impozitelor este ca contribuabilul, în funcție de capacitatea sa economică, să suporte cheltuielile necesare întreținerii structurilor și instituțiilor statului.

Nerespectarea obligațiilor fiscale atrage penalizarea fiscală corespunzătoare.

Obligațiile fiscale pot fi clasificate ca materiale și formale.

Elemente ale obligațiilor fiscale

• Subiect activ : Este cel care pretinde plata impozitelor (Administrația).
• Persoană impozabilă : Sunt cei care sunt obligați să plătească tributul.
• Contribuabil : Toți cei care respectă plata obligației fiscale.
• Eveniment impozabil : Circumstanțele care generează obligația de a plăti un impozit.
• Baza de impozitare: Suma pe care se calculează impozitul.
• Cota de impozitare: Procent care se aplică bazei de impozitare pentru calcularea obligației fiscale.
• Cota fiscală : Suma pe care contribuabilul trebuie să o plătească pentru plata unui impozit.

Obligații fiscale materiale

• Obligație fiscală principală : Constă în plata cotei fiscale. Dacă survine evenimentul impozabil, taxa trebuie plătită, cu excepția cazului în care intervine unul dintre cazurile de scutire prevăzute de legislație.
• Obligații între persoane fizice rezultate din impozit : Ele apar ca urmare a unui avantaj fiscal între contribuabili.
• Obligatia de a efectua plati in cont : Presupune efectuarea de plati catre Administratia Fiscala. Sumele din cota de impozit sunt avansate înainte de producerea evenimentului impozabil.
• Obligații fiscale accesorii : Sunt obligații de a face sau de a nu face.

Obligații fiscale formale

Acestea sunt obligații impuse de lege la derularea cererilor și procedurilor fiscale.