Fluxul de numerar

Fluxul de numerar, fluxul de numerar sau fluxul de numerar în limba engleză, este definit ca variația intrărilor și ieșirilor de bani într-o perioadă dată, iar informațiile sale măsoară sănătatea financiară a unei companii.

Fluxul de numerar

Fluxul de numerar sau fluxul de numerar permite prognoza, permite un bun management financiar, luarea deciziilor și controlul veniturilor, pentru a îmbunătăți profitabilitatea unei companii.

Cu acest termen putem lega situația fluxurilor de trezorerie, care arată numerarul utilizat în activități de exploatare, investiții și finanțare, în vederea reconcilierii soldurilor de început și de sfârșit ale perioadei respective.

Cunoașterea fluxurilor de numerar permite oferirea de informații foarte valoroase despre companie, motiv pentru care unul dintre cele mai importante conturi anuale le controlează, situația fluxurilor de numerar.

Principii fundamentale pentru gestionarea numerarului

Cele mai importante principii în gestionarea numerarului sunt:

  1. Creșteți fluxurile de numerar printr-o creștere a volumului vânzărilor sau a prețului acestuia.
  2. Încercați să faceți înscrierile să se facă rapid , vânzând în numerar, cereți avansuri sau reduceți termenii creditelor.
  3. Reduceți ieșirile de numerar prin reduceri către furnizori sau clienți sau reduceți ineficiențele în producția companiei.
  4. Întârzierea ieșirilor de bani , cum ar fi încercarea de a extinde termenii la furnizori.

Tipuri de fluxuri de numerar

Există următoarele tipuri de fluxuri de numerar:

  • Operare: Fluxurile de numerar operaționale (FCO) includ toate acele venituri și cheltuieli care provin din activitatea proprie a companiei. Ele sunt principala sursă de venit pentru companie, deoarece contabilizează veniturile din vânzarea de bunuri și servicii. În plus, sunt incluse eventualele ajutoare de stat sau alte tipuri de venituri legate de activitatea economică desfășurată.
  • Investiții: Fluxul de numerar al investițiilor (FCI) măsoară variația intrărilor și ieșirilor de numerar din investițiile efectuate în instrumente financiare. Sunt de obicei active cu scadență pe termen scurt și foarte lichide. Sunt contabilizate și cheltuielile asociate cu investițiile menționate anterior, achiziționarea de utilaje, clădiri etc.
  • Finanțare: Este cunoscută și ca flux de numerar financiar (FCF) sau flux de numerar economic și se referă la variația capitalului pe care o are un anumit proiect. În FCF se înregistrează pierderile de bunuri și materii prime, dotarea de capital pentru cheltuieli de personal sau amortizarea mijloacelor fixe, printre alte componente pe care le puteți verifica în articolul legat.

În continuare, vom explica un exemplu pentru fiecare flux de numerar. Pentru a face acest lucru, să presupunem că avem o fabrică de pantofi:

Exemplu de flux de numerar operațional

În acest caz, pentru a calcula fluxul de numerar operațional trebuie să înregistrăm următoarele venituri și cheltuieli:

  • Toate veniturile obtinute din vanzarea pantofilor pe care ii producem, adaugate acelor servicii pe care le oferim precum transportul sau livrarea direct catre clienti.
  • Să presupunem că primim și o subvenție de la Stat deoarece suntem o firmă mică și putem beneficia de un anumit pachet de ajutoare. În acest caz vor fi și ele incluse în calcul.
  • Pe partea de cheltuieli, vom număra achizițiile pe care le facem din piele, cauciuc pentru tălpi, fire etc. Daca cumparam niste pantofi deja facuti si ii vindem vom include si aceasta cheltuiala.
  • Starile de plată ale angajaților vor fi, de asemenea, contabilizate deoarece reprezintă o cheltuială a activității proprii a companiei. Deci, dacă masa salarială a personalului nostru, numărând personalul fabricii, serviciul clienți sau administrarea de 15.000 USD pe lună, va fi luată în considerare.
  • În cele din urmă, vom include și plățile de taxe, taxe sau licențe pe care le facem statului.

Exemplu de flux de numerar de investiție

În acest caz, să presupunem că vom lansa un nou proiect. Acest proiect este axat pe fabricarea de șlapi și încălțăminte de vară. Pentru a face acest lucru, vom folosi VAN și IRR, deoarece ne vor spune dacă este un proiect viabil.

Trebuie să facem o prognoză a veniturilor estimate pentru proiect și a plății care trebuie făcută pentru demararea acestuia. Dacă, odată cu prognoza făcută, pare un proiect viabil, care poate genera profituri, vom crea linia de încălțăminte de vară.

Exemplu de finanțare a fluxului de numerar

În sfârșit, pentru a cunoaște fluxul de numerar al finanțării companiei noastre, va trebui să luăm în considerare următoarele aspecte:

  • Pierderea de valoare a mărfurilor sau a materiilor prime din cauza nelivrării, întreruperilor în depozit, în transport sau eșecurilor procesului de producție.
  • Pe lângă aceasta, se va număra și dotarea de capital pe care o vom aloca personalului care se ocupă de producția de încălțăminte, servicii de transport, serviciu clienți și alte personal care permite funcționarea companiei.
  • Pierderile care sunt generate de eșecurile comerciale ale noastre cu clienții, deplasările comerciale în care nu a fost posibilă închiderea vreunei operațiuni etc.
  • Amortizarea fabricii și a utilajelor pe care le folosim pentru producerea produselor noastre.
  • Dacă am primit un grant pentru cumpărarea de active fixe nefinanciare, îl vom include și.
  • Veniturile obținute din operațiunile care ne închid rețeaua comercială și surplusul provizioanelor pe care le făcusem pentru plata impozitelor.
  • Pierderile pe care le suferim din cauza imobilizărilor necorporale și materiale.
  • În sfârșit, pierderile pe care le-am suferit în urma utilizării excesului de numerar din trezorerie pe care le-am avut pentru a face investiții pe termen scurt, împrumuturi sau achiziționare de instrumente financiare.