Zysk z wymiany

Zysk z wymiany składa się z nadzwyczajnego dochodu w wyniku zmiany kursu wymiany. Ta zmienna jest istotna dla firm i osób fizycznych, które przeprowadzają transakcje w walucie obcej.

Zysk z wymiany

Załóżmy na przykład, że hiszpańska firma otrzymuje finansowanie w dolarach. Jeśli wartość euro wzrośnie w stosunku do waluty amerykańskiej, kwota kredytu zostanie zmniejszona poprzez przeliczenie go na walutę europejską. W związku z tym kredytobiorca ma zysk z wymiany. Wyjaśnimy to lepiej na przykładzie w kolejnych akapitach.

Zysk z tytułu różnic kursowych jest przeciwieństwem straty z tytułu różnic kursowych.

Zysk walutowy dłużnika

Zyski walutowe dłużnika są generowane, gdy kurs walutowy rośnie, wyrażony jako ilość waluty obcej niezbędna do zakupu jednostki waluty krajowej.

Przeanalizujmy na przykład przypadek Sofíi Gutiérrez. Sofia zaciągnęła w styczniu pożyczkę w wysokości 100 USD. W tym czasie kurs wymiany wynosił 1,05 USD za euro (twoja lokalna waluta). Oznacza to, że wartość długu wyniosła 95,24 euro. Wynik osiągnęliśmy wykonując następującą operację: (100 / 1,05).

Po miesiącu wyobraźmy sobie, że cena euro wzrasta do 1,08 USD. W konsekwencji wartość pożyczki spadnie do 92,59 EUR (100/1,08), co stanowi zysk z wymiany, który można obliczyć w następujący sposób:

(100 / 1,05) – (100 / 1,08) = 95,24 – 92,59 = 2,65 €

Ten sam zysk z wymiany dla dłużnika stanowiłby stratę z tytułu wymiany dla wierzyciela.

Należy zauważyć, że jeśli wyrazimy kurs wymiany jako ilość waluty krajowej niezbędną do porównania jednostki waluty obcej, to, co zostało wcześniej wyjaśnione, dzieje się na odwrót. To znaczy, gdy kurs walutowy spada, dłużnik osiąga zysk. Możemy to zademonstrować, przyjmując jako odniesienie dane z przykładu przedstawionego powyżej.

Jeśli 1 euro = 1,05 USD, to 1 USD = 0,9524 EUR
Jeśli 1 euro = 1,08 USD, to 1 USD = 0,9259 EUR

Zakładając, że kredyt wynosi 100 USD, gdy kurs waluty spadnie z 0,9524 EUR do 0,9259 EUR, wartość kredytu w euro jest pomniejszona:

100 x (0,9524-0,9259) = 2,65 EUR.

Zysk z wymiany na koncie wierzytelności

Zyski z wymiany walut mogą pochodzić z należności. Dzieje się tak, gdy firma dokonuje części sprzedaży w walucie obcej.

Spójrzmy na przykład na przypadek francuskiej firmy, która 20 stycznia sfinalizowała sprzedaż na kredyt towaru, który wyśle ​​do Stanów Zjednoczonych. Kwota operacji wynosi 100 USD, a kurs wymiany w tym dniu wynosi 1,1 USD za euro. Następnie kwota transakcji jest przeliczana w walucie lokalnej:

100 / 1,1 = 90,91 €

Zakładając, że podatek od towarów i usług (VAT) wynosi 18%, następowałby następujący zapis księgowy:

Musi Mieć
Rozrachunki z odbiorcami 107,27
Sprzedaż 90,91
Przekazany podatek VAT

16.36

Następnie, w dniu wypłaty, 30 marca, kurs wymiany spada do 1,05 USD za euro. Wartość sprzedaży w walucie lokalnej należy ponownie obliczyć:

100 / 1,05 = 95,24 €
Sprzedaż + VAT = 95,24 x (1,18) = 112,38 €
VAT = 17,14 €

Następnie odnotowywany jest następujący zapis księgowy:

Musi Mieć
Gotówka / Banki 112,38
Przekazany podatek VAT 16.36
Wymień zysk lub zysk 4,33
VAT do zapłacenia 17.14
Rozrachunki z odbiorcami 107,27