Arbeidskapital

Arbeidskapital er en regnskapsmessig størrelse som refererer til de økonomiske ressursene som et selskap har innenfor sine eiendeler for å møte betalingsforpliktelser på kort sikt og relatert til dets økonomiske aktivitet.

Arbeidskapital

I en enkel regnskapsordning fokuserer begrepet arbeidskapital på kapitalressursene som et gitt selskap kan regne med på kort sikt for å drive. Det vil si de hovedstedene som vanligvis brukes i den daglige økonomiske aktiviteten som firmaet utfører.

Disse ressursene som eies av selskapet er kontanter, porteføljen av finansielle produkter og andre investeringer gjort av selskapet.

Av denne grunn identifiseres arbeidskapital vanligvis med konseptet omløpsmidler på balansen. I sin tur er det vanlig at konseptet arbeidskapital identifiseres med likviditeten til en organisasjon.

Vi må huske at selskaper vanligvis må oppfylle kortsiktige krav til innsatsvarer eller råvarer, betaling til arbeidere, utskifting av eiendeler, blant annet. Ellers kan de ikke fortsette å operere.

For å overholde ovenstående er det nødvendig med likvide ressurser, det vil si at de raskt kan omdannes til (eller er) kontanter.

Det er derfor når vi snakker om arbeidskapital, neddiskonteres vanligvis gjeld som er nær forfall. På denne måten vil netto arbeidskapital bli beregnet som omløpsmidlene minus selskapets kortsiktige gjeld.

Hovedtrekk ved arbeidskapital

Ressursene som brukes av et bestemt selskap for å oppfylle forpliktelsene til dets produktive arbeid utgjør arbeidskapitalen.

På denne måten har hvert samfunn forskjellige regnskapskontoer ment for å favorisere eller muliggjøre tilførsel av input for å starte sin aktivitet, noe som muliggjør normal drift av et selskap.

Kjøp av råvarer eller utbetaling av lønn på dette tidspunktet krever evnen til å betale øyeblikkelig ved hjelp av penger eller andre lignende pengeinstrumenter for kortsiktig betaling.

Beregning av arbeidskapital

Som vi så ovenfor, for å beregne arbeidskapitalen på den mest objektive måten, må omløpsmidlene trekkes fra selskapets løpende gjeld. Dette er kjent som netto arbeidskapital.

Det skal bemerkes at omløpsmidler er de som består av kontanter (på kontanter og bankkonto) og de verdiene som lett kan omdannes til penger. Vi viser for eksempel til kundefordringer (med løpetid under ett år) og varelager.

Likeledes omfatter kortsiktig gjeld alle forpliktelser som skal oppfylles på kort sikt. For eksempel har vi gjeld hos leverandører som skal betales på tretti dager.

Eksempel på arbeidskapital

For bedre å forstå konseptet arbeidskapital kan vi bruke et eksempel. La oss forestille oss at et selskap presenterer følgende kontoer (alle målt i euro):

  • Kontanter / banker: 4000
  • Lager: 5000
  • Kortsiktige kundefordringer: 6.000
  • Maskiner og utstyr: 10.000
  • Land: 25.000
  • Kortsiktig leverandørgjeld: 10.000
  • Langsiktig leverandørgjeld: 16.000
  • Eiendeler: 24.000

Så, for å estimere netto arbeidskapital, beregner vi først omløpsmidler som vil omfatte kontanter/banker, aksjer og kortsiktige kundefordringer, og legger til:

4 000 + 5 000 + 6 000 = 15 000 euro

På samme måte vil kortsiktig gjeld kun omfatte kortsiktig leverandørgjeld (10 000 euro), så netto arbeidskapital vil være:

15 000-10 000 = 5 000 euro

Viktigheten av arbeidskapital

Det er viktig å merke seg at et selskap kan ha høy egenkapital og ikke ha en tilsvarende arbeidskapital samtidig. Det motsatte ville også skje. Denne ikke-avhengigheten vil ha å gjøre med sammensetningen eller strukturen av selskapets eiendeler og forpliktelser.

For eksempel kan et selskap ha en stor mengde eiendom innenfor egenkapitalen, men det kan ikke møte flere kortsiktige betalinger fordi det ikke har konstant pengeavkastning. Dette er vanlig i krisetider eller mangel på likviditet.

Deretter kan det utledes at denne størrelsen (arbeidskapital) er spesielt viktig i selskaper med kommersiell karakter og som trenger å ha (på grunn av sin vanlige aktivitet) kortsiktige betalingsmidler for konstant inn- og utgang av input og output. .