Naudas plūsma

Naudas plūsma jeb naudas plūsma ļauj prognozēt, nodrošina labu finanšu vadību, lēmumu pieņemšanu un ienākumu kontroli, lai uzlabotu uzņēmuma rentabilitāti.

Ar šo terminu varam saistīt naudas plūsmu pārskatu, kas parāda pamatdarbības, investīciju un finansēšanas darbībā izlietoto naudu, lai saskaņotu attiecīgā perioda sākuma un beigu atlikumus.

Naudas plūsmu pārzināšana ļauj piedāvāt ļoti vērtīgu informāciju par uzņēmumu, tāpēc tos kontrolē viens no svarīgākajiem gada pārskatiem – naudas plūsmu pārskats.

Skaidras naudas pārvaldīšanas pamatprincipi

Svarīgākie principi, pārvaldot skaidru naudu, ir:

1. Palieliniet naudas plūsmu , palielinot pārdošanas apjomu vai cenu.
2. Centieties, lai ieraksti tiktu veikti ātri , pārdodot skaidrā naudā, pieprasiet avansu vai samaziniet kredīta nosacījumus.
3. Samaziniet naudas aizplūšanu, piešķirot atlaides piegādātājiem vai klientiem, vai samaziniet uzņēmuma ražošanas neefektivitāti.
4. Naudas aizplūšanas aizkavēšana , piemēram, cenšoties attiecināt noteikumus uz piegādātājiem.

Naudas plūsmu veidi

Ir šādi naudas plūsmu veidi:

• Pamatdarbība: pamatdarbības naudas plūsma (FCO) ietver visus tos ienākumus un izdevumus, kas rodas no paša uzņēmuma darbības. Tie ir galvenais uzņēmuma ienākumu avots, jo tas veido ienākumus no preču un pakalpojumu pārdošanas. Papildus tam tiek iekļauts iespējamais valsts atbalsts vai citi ienākumu veidi, kas saistīti ar veikto saimniecisko darbību.
• Investīcijas. Investīciju naudas plūsma (FCI) mēra izmaiņas naudas ieplūdē un izejā no ieguldījumiem finanšu instrumentos. Tie parasti ir aktīvi ar īstermiņa termiņu un ļoti likvīdi. Tiek uzskaitīti arī izdevumi, kas saistīti ar iepriekšminētajām investīcijām, tehnikas, ēku iegādi u.c.
• Finansējums: to sauc arī par finanšu naudas plūsmu (FCF) vai ekonomisko naudas plūsmu, un tas attiecas uz kapitāla izmaiņām, kas ir noteiktam projektam. FCF tiek reģistrēti preču un izejvielu zudumi, kapitālieguldījumi personāla izdevumiem vai pamatlīdzekļu nolietojums, kā arī citas sastāvdaļas, kuras varat pārbaudīt saistītajā rakstā.

Tālāk mēs izskaidrosim katras naudas plūsmas piemēru. Lai to izdarītu, pieņemsim, ka mums ir apavu rūpnīca:

Darbības naudas plūsmas piemērs

Šajā gadījumā, lai aprēķinātu pamatdarbības naudas plūsmu, ir jāreģistrē šādi ieņēmumi un izdevumi:

• Visi ienākumi, kas gūti no mūsu ražoto apavu pārdošanas, tiek pievienoti mūsu piedāvātajiem pakalpojumiem, piemēram, transportēšanai vai piegādei tieši klientiem.
• Pieņemsim, ka mēs arī saņemam subsīdiju no valsts, jo esam mazs uzņēmums un varam gūt labumu no noteiktas palīdzības paketes. Šajā gadījumā tie tiks iekļauti arī aprēķinā.
• Izdevumu pusē uzskaitīsim mūsu veiktos pirkumus no ādas, gumijas zolēm, diegiem utt. Ja mēs iegādājamies dažus jau izgatavotus apavus un pārdodam tos tālāk, mēs iekļausim arī šos izdevumus.
• Tiks uzskaitītas arī darbinieku algas, jo tās veido paša uzņēmuma darbības izdevumus. Tātad, ja tiks ieskaitīta mūsu darbinieku algu masa, skaitot rūpnīcas personālu, klientu apkalpošanu vai administrāciju, USD 15 000 mēnesī.
• Visbeidzot, mēs iekļausim arī nodokļu, nodevu vai licences maksājumus, ko veicam valstij.

Ieguldīšanas naudas plūsmas piemērs

Šajā gadījumā pieņemsim, ka mēs uzsāksim jaunu projektu. Šis projekts ir vērsts uz flip-flops un vasaras apavu ražošanu. Lai to izdarītu, mēs izmantosim NPV un IRR, jo tie mums pateiks, vai tas ir dzīvotspējīgs projekts.

Mums ir jāsagatavo prognoze par paredzamajiem projekta ienākumiem un izmaksām, kas jāveic, lai to sāktu. Ja, ņemot vērā prognozes, tas šķiet dzīvotspējīgs projekts, kas var gūt peļņu, mēs izveidosim vasaras apavu līniju.

Finansēšanas naudas plūsmas piemērs

Visbeidzot, lai zinātu mūsu uzņēmuma finansēšanas naudas plūsmu, mums būs jāņem vērā šādi aspekti:

• Preču vai izejvielu vērtības zudums nepiegādāšanas, pārtraukumu noliktavā, transportēšanas vai ražošanas procesa kļūmju dēļ.
• Papildus tam tiks ieskaitīts arī kapitāla dāvinājums, ko piešķirsim darbiniekiem, kas atbild par apavu ražošanu, transporta pakalpojumiem, klientu apkalpošanu un citiem darbiniekiem, kas nodrošina uzņēmuma darbību.
• Zaudējumi, ko rada mūsu reklāmas neveiksmes ar klientiem, komercbraucieni, kuros nav bijis iespējams slēgt nevienu darbību utt.
• Rūpnīcas un iekārtu amortizācija, ko mēs izmantojam savu produktu ražošanai.
• Ja esam saņēmuši dotāciju nefinanšu pamatlīdzekļu iegādei, to arī iekļausim.
• Ienākumi, kas gūti no darbībām, kas slēdz mūsu komerctīklu, un uzkrājumu pārpalikums, ko bijām veidojuši nodokļu nomaksai.
• Zaudējumi, ko ciešam no nemateriālajiem un materiālajiem pamatlīdzekļiem.
• Visbeidzot, zaudējumi, ko esam cietuši, izmantojot valsts kasē esošo naudas pārpalikumu, kas mums bija nepieciešams īstermiņa ieguldījumiem, aizdevumiem vai finanšu instrumentu iegādei.