Bankas bilance

Bankas bilancē informācija tiek sniegta savādāk nekā citiem uzņēmumiem.

Bankas bilance

Lieli analītiķi un ekonomisti ir vienisprātis, ka ir ļoti grūti saprast, ko banka slēpj aiz savas bilances. Citiem vārdiem sakot, ir ļoti sarežģīti analizēt bankas finanšu pārskatus. Šī iemesla dēļ, lai gan mēs šeit neanalizējam līdzsvaru, mēs uzzināsim svarīgākās atšķirības un vispārīgi analizēsim, uz ko attiecas katrs vienums.

Bankas bilance sastāv no dažādām pozīcijām nekā privāta vai rūpniecības uzņēmuma bilance. Bankai galvenais, un tas atspoguļojas bilancē, ir gan klientu kredīti (aktīvi), gan norēķinu konti, kurus klienti atver bankā (saistības).

No otras puses, pozīcijas ir norādītas pēc likviditātes diapazona no likvīdāka līdz mazāk likvīdam, un turklāt vēl viena būtiska atšķirība ir īstermiņa un ilgtermiņa nenošķiršana, jo tiek uzskatīts, ka tā nav būtiska informācija bankās.

Finanšu iestādes aktīvi

Pirmā lieta, kas pievērš uzmanību bankas bilancē, ir to veidojošo pozīciju struktūra. Aktīvi tiek strukturēti kaskādē no lielākas likviditātes (nauda) uz mazāku likviditāti (nemateriālie aktīvi), atšķirībā no rūpniecības uzņēmumiem, kuros tie ir strukturēti pretēji (vispirms nemateriālie aktīvi un visbeidzot nauda). Turklāt mēs novērojam, ka banku gadījumā īstermiņa un ilgtermiņa netiek nošķirti ne aktīvi, ne saistības.

Aktīvu veidi

Banku terminoloģijā izšķir trīs veidu aktīvus: ienesīgie, rezervju prasību un nerentablie.

  1. Ienesīgie aktīvi: Ienesīgie aktīvi ir tie, ar kuriem banka gūst vislielāko ienesīgumu un ar kuriem tiek veikts vislielākais darījumu skaits. Vēlāk mēs redzēsim, kāda veida aktīvi tie ir.
  2. Rezervju prasība: Bankas rezerves ir procentuālā daļa no klientiem piesaistītās naudas, kas bankām ir fiziski jārezervē. Atkarībā no produktiem, ar kuriem klients nogulda savu naudu, ir nepieciešams atšķirīgs skaidras naudas rezervju procents atkarībā no noguldījuma likviditātes (likvīdāks, lielāks procents). Piemēram, ja mums ir nauda norēķinu kontā, bankai ir jārezervē lielāka summa nekā tad, ja mēs to ieguldām krājkontā, jo naudu no norēķinu kontiem var izņemt jebkurā laikā un var rasties neparedzēta finanšu iestādei.
  3. Nerentabli: Tie ir tie aktīvi, kas nenodrošina bankai peļņu, jo tiem nav finansiāla rakstura, bet gan tie ir paredzēti darbībai un loģistikai kā infrastruktūras darbības attīstībai (materiālie pamatlīdzekļi).

Aktīvu sastāvs

Parasti finanšu iestādes aktīva biezāko virsrakstu sauc par "aizdevuma ieguldījumiem". Tajā tiek reģistrēti kredīti un aizdevumi klientiem vai citās bankās aizdotā nauda. Proti, kad mēs ejam pirkt automašīnu vai māju un prasām bankai naudu, tas tiek ierakstīts šajā pozīcijā. Šis aktīvu veids būtu klasificējams kā ienesīgs, jo tas ir bankas pamatdarbība un tie piedāvā vislielāko ienesīgumu.

Nākamā pozīcija ar vislielāko nozīmi ir tā sauktie “pārdošanai pieejamie finanšu aktīvi”. Tajā galvenokārt ir vārda akcijas un parāda vērtspapīri. Ja banka pērk parādu no valsts vai akcijas no uzņēmuma ar nolūku tos turēt uz ilgu laiku, tie tiek ierakstīti šeit.

Pārējos aktīvus veido citi jēdzieni, piemēram, "skaidra nauda un noguldījumi centrālajās bankās", kas atspoguļo summu, kas bankai ir pieejama skaidrā naudā vai centrālajās bankās, vai "ilgtermiņa aktīvi pārdošanai", ja īpašumi ir atsavināti. tiek iegrāmatoti izsolēs vai iegūti par klientu hipotekāro parādu nemaksāšanu un kurus banka piedāvā un paredz pārdot par cenu, kas ir zemāka par tirgus cenu, bet pēc iespējas īsākā laikā. Tās sauc par rezervju prasībām, jo, neskatoties uz to, ka tās ir ļoti likvīdas (tās jebkurā brīdī var pārveidot par fizisko naudu), tās praktiski nenodrošina bankai nekādu rentabilitāti.

Visbeidzot, mēs varam atrast nerentablos aktīvus, kas būtībā ir pamatlīdzekļi (biroji, filiāles, bankomāti, mēbeles utt.).

Finanšu iestādes saistības un pašu kapitāls

Atsaucoties uz saistībām un pašu kapitālu, mēs galvenokārt atrodam virsrakstu "klienta noguldījums", kas veido lielāko daļu no tā. Šajā pozīcijā galvenokārt tiek ierakstīti krājkonti, kurus klienti glabā bankā. Tas ir, nauda, ​​kas ir mūsu norēķinu kontos un kuru mēs izņemam katru reizi, kad dodamies uz bankomātu. Tas ir uzņēmuma pienākums, jo, kā zināms, tās ir naudas summas, kas klientiem ir, bet tās var pieprasīt vēlamajā laikā, un tāpēc tā ir nauda, ​​kas bankai ir jāatdod.

Attiecībā uz pašu kapitālu nav būtisku atšķirību attiecībā uz tirdzniecības uzņēmumiem. To pamatā veido akcionāru iemaksātā nauda un uzkrātā peļņa, kas netiek sadalīta starp akcionāriem.