Obbligo fiscale

In conseguenza dell’obbligo di versare le imposte, sorgono obbligazioni tra i contribuenti e l’Amministrazione. Ciò significa che esiste un rapporto tra il contribuente e l’Amministrazione e, quindi, lo Stato è competente a pretendere il pagamento delle imposte. L’obiettivo del pagamento delle imposte è che il contribuente, secondo la sua capacità economica, sostenga le spese necessarie per il mantenimento delle strutture e delle istituzioni dello Stato.

Il mancato rispetto degli obblighi fiscali comporta la corrispondente sanzione fiscale.

Gli obblighi fiscali possono essere classificati come materiali e formali.

Elementi degli obblighi fiscali

• Soggetto attivo : è chi pretende il pagamento delle tasse (l’Amministrazione).
• Soggetto passivo : sono coloro che sono obbligati a pagare il tributo.
• Contribuente : Tutti coloro che ottemperano al pagamento dell’obbligo fiscale.
• Evento imponibile : Circostanze che generano l’obbligo di pagare un’imposta.
• Base imponibile: importo su cui viene calcolata l’imposta.
• Aliquota fiscale: percentuale applicata alla base imponibile per il calcolo dell’imposta dovuta.
• Quota di imposta : Importo che il contribuente deve versare per il pagamento di un’imposta.

Obblighi fiscali materiali

• Obbligo fiscale principale : Consiste nel pagamento della quota di imposta. Se si verifica l’evento imponibile, l’imposta deve essere pagata, salvo che ricorra uno dei casi di esenzione previsti dalla normativa.
• Obblighi tra persone fisiche derivanti dall’imposta : Nascono a seguito di un beneficio fiscale tra contribuenti.
• Obbligo di versamento in acconto : Si tratta di effettuare versamenti all’Amministrazione Finanziaria. Gli importi della quota d’imposta sono anticipati prima che si verifichi l’evento imponibile.
• Obblighi fiscali accessori : sono obblighi da fare o da non fare.

Obblighi fiscali formali

Si tratta di obblighi imposti dalla legge nell’espletamento di pretese e procedure fiscali.