Veltufé

Veltufé er bókhaldsstærð sem vísar til þeirra efnahagslegu fjármuna sem fyrirtæki hefur innan eigna sinna til að standa við greiðsluskuldbindingar til skamms tíma og tengjast atvinnustarfsemi þess.

Veltufé

Í einföldu reikningsskilakerfi beinist hugtakið veltufé að því fjármagni sem tiltekið fyrirtæki getur treyst á til skamms tíma til að starfa. Það er, þær höfuðborgir sem almennt eru notaðar í daglegri atvinnustarfsemi sem fyrirtækið stundar.

Þessar auðlindir í eigu félagsins eru reiðufé, eignasafn fjármálaafurða og aðrar fjárfestingar félagsins.

Af þessum sökum er veltufé venjulega auðkennt hugtakinu veltufjármunir á efnahagsreikningi. Aftur á móti er algengt að hugtakið veltufé sé auðkennt með lausafjárstöðu stofnunar.

Við verðum að muna að fyrirtæki verða venjulega að uppfylla skammtímakröfur um aðföng eða hráefni, greiðslur til starfsmanna, skipti á eignum, meðal annars. Að öðrum kosti geta þeir ekki starfað áfram.

Til að fara að ofangreindu þarf lausafjármuni, það er hægt að breyta þeim fljótt í (eða eru) reiðufé.

Þess vegna eru skuldir sem eru nálægt gjalddaga yfirleitt núvirtar þegar talað er um veltufé. Þannig yrði hreint veltufé reiknað sem veltufjármunir að frádregnum skammtímaskuldum félagsins.

Helstu einkenni veltufjár

Auðlindirnar sem tiltekið fyrirtæki notar til að standa við skuldbindingar af afkastamiklum vinnu sinni mynda veltuféð.

Þannig hefur hvert samfélag mismunandi bókhaldsreikninga sem ætlað er að stuðla að eða gera framboð á aðföngum kleift að hefja starfsemi sína, sem gerir eðlilegan rekstur fyrirtækis kleift.

Hráefniskaup eða greiðsla launa á þessum tímapunkti krefst þess að geta greitt samstundis með peningum eða öðrum sambærilegum peningalegum gerningum til skammtímagreiðslu.

Útreikningur á veltufé

Eins og við sáum hér að ofan, til að reikna út veltufé á sem hlutlægstan hátt, verður að draga núverandi eignir frá núverandi skuldum fyrirtækisins. Þetta er þekkt sem hreint veltufé.

Það skal tekið fram að veltufjármunir eru þær sem samanstanda af reiðufé (á reiðufé og bankareikningi) og þau verðmæti sem auðvelt er að breyta í peninga. Við áttum til dæmis við viðskiptakröfur frá viðskiptavinum (með skilmála skemmri en eins árs) og birgðahald.

Sömuleiðis eru skammtímaskuldir allar þær skuldbindingar sem þarf að standa við til skamms tíma. Við erum til dæmis með skuldir við birgja sem þarf að greiða á þrjátíu dögum.

Dæmi um rekstrarfé

Til að skilja betur hugtakið veltufé getum við notað dæmi. Ímyndum okkur að fyrirtæki leggi fram eftirfarandi reikninga (allt mælt í evrum):

  • Reiðufé / Bankar: 4.000
  • Birgðir: 5.000
  • Skammtímakröfur: 6.000
  • Vélar og tæki: 10.000
  • Land: 25.000
  • Skammtímaskuldir: 10.000
  • Langtímaskuldir: 16.000
  • Eignir: 24.000

Svo, til að áætla hreint veltufé, reiknum við fyrst veltufjármunir sem myndu samanstanda af reiðufé / bönkum, hlutabréfum og skammtímaviðskiptakröfum og bætum við:

4.000 + 5.000 + 6.000 = 15.000 evrur

Sömuleiðis myndu skammtímaskuldir aðeins samanstanda af skammtímaskuldbindingum (10.000 evrur), þannig að hreint veltufé væri:

15.000-10.000 = 5.000 evrur

Mikilvægi veltufjár

Það er mikilvægt að hafa í huga að fyrirtæki getur verið með hátt eigið fé en ekki svipað veltufé á sama tíma. Hið gagnstæða myndi líka gerast. Þetta óháð mun hafa að gera með samsetningu eða uppbyggingu eigna og skulda félagsins.

Til dæmis getur fyrirtæki átt mikið magn af fasteignum í eigin fé, en það getur ekki staðið frammi fyrir nokkrum skammtímagreiðslum vegna þess að það hefur ekki stöðuga peningalega ávöxtun. Þetta er algengt á krepputímum eða lausafjárskorti.

Þá má ráða að þessi stærð (veltufé) sé sérstaklega mikilvæg í fyrirtækjum sem eru viðskiptaleg og þurfa að hafa (vegna venjulegrar starfsemi) skammtímagreiðslumáta fyrir stöðuga inn- og útgöngu inn- og úttaks. .