Obligation fiscale

En conséquence de l’obligation de payer des impôts, des obligations naissent entre les contribuables et l’Administration. Cela signifie qu’il existe une relation entre le contribuable et l’Administration, et par conséquent, l’État est compétent pour réclamer le paiement des impôts. L’objectif du paiement des impôts est que le contribuable, conformément à sa capacité économique, défraie les dépenses nécessaires à l’entretien des structures et institutions de l’Etat.

Le non-respect des obligations fiscales entraîne la sanction fiscale correspondante.

Les obligations fiscales peuvent être classées comme matérielles et formelles.

Éléments des obligations fiscales

• Sujet actif : C’est qui réclame le paiement des impôts (l’Administration).
• Assujetti : Ce sont ceux qui sont obligés de payer le tribut.
• Contribuable : Tous ceux qui se conforment au paiement de l’obligation fiscale.
• Evénement imposable : Circonstances qui génèrent l’obligation de payer un impôt.
• L’ assiette fiscale: Montant sur lequel la taxe est calculée.
• Taux d’imposition : Pourcentage appliqué à l’assiette fiscale pour le calcul de l’impôt à payer.
• Quota d’impôt : Montant que le contribuable doit payer pour le paiement d’un impôt.

Obligations fiscales importantes

• Obligation fiscale principale : Elle consiste en le paiement de la quote-part fiscale. Si le fait imposable survient, la taxe doit être acquittée, sauf si l’un des cas d’exonération prévu par la législation survient.
• Obligations entre particuliers résultant de l’impôt : Elles résultent d’un avantage fiscal entre contribuables.
• Obligation d’effectuer des acomptes : Il s’agit d’effectuer des versements à l’Administration Fiscale. Les montants du contingent fiscal sont avancés avant que le fait imposable n’ait lieu.
• Obligations fiscales accessoires : Ce sont des obligations à faire ou à ne pas faire.

Obligations fiscales formelles

Il s’agit d’obligations imposées par la loi lors de l’exécution des réclamations et procédures fiscales.