Bilan d’une banque

Le bilan d’une banque présente des informations différemment par rapport à d’autres entreprises.

Bilan d'une banque

Les grands analystes et économistes s’accordent à dire qu’il est très difficile de savoir ce qu’une banque se cache derrière son bilan. En d’autres termes, il est très complexe d’analyser les états financiers d’une banque. C’est pourquoi, bien que nous n’analysions pas ici le bilan, nous connaîtrons les différences les plus pertinentes et nous analyserons de manière générale à quoi chaque élément fait référence.

Le bilan d’une banque est composé de rubriques différentes de celles d’une entreprise privée ou industrielle. L’essentiel pour une banque, et cela se reflète dans le bilan, sont à la fois les prêts à la clientèle (actif) et les comptes courants que les clients ouvrent auprès de la banque (passif).

D’autre part, les rubriques sont présentées par gamme de liquidité, du plus liquide au moins liquide et, en outre, une autre différence significative est la non-distinction entre le court et le long terme car elle n’est pas considérée comme une information pertinente dans les banques.

Actifs d’une institution financière

La première chose qui retient l’attention du bilan d’une banque est la structure des rubriques qui le composent. Les actifs sont structurés en cascade d’une plus grande liquidité (cash) à moins de liquidité (actifs incorporels), contrairement aux entreprises industrielles dans lesquelles ils sont structurés de manière inverse (d’abord incorporels et enfin cash). De plus, nous observons que dans le cas des banques ni les actifs ni les passifs ne sont différenciés entre le court et le long terme.

Types d’actifs

Dans la terminologie bancaire, il existe trois types d’actifs : rentables, réserves obligatoires et non rentables.

  1. Actifs rentables : Les actifs rentables sont ceux avec lesquels la banque obtient la rentabilité la plus élevée et avec lesquels le plus grand nombre de transactions sont effectuées. Plus tard, nous verrons quels types d’actifs sont exactement.
  2. Réserve : La réserve bancaire est le pourcentage d’argent collecté auprès des clients que les banques doivent physiquement réserver. Selon les produits par lesquels le client dépose son argent, un pourcentage différent de réserves de liquidités est requis en fonction de la liquidité du dépôt (plus liquide, pourcentage plus élevé). Par exemple, si nous avons notre argent sur un compte courant, la banque est tenue de réserver un montant plus important que si nous le déposons sur un compte d’épargne, car l’argent des comptes courants peut être retiré à tout moment et pourrait impliquer un imprévu pour l’institution financière.
  3. Non rentables : Ce sont les actifs qui n’apportent pas de rentabilité à la banque parce qu’ils ne sont pas de nature financière, mais parce qu’ils sont opérationnels et logistiques en tant qu’infrastructure pour développer l’activité (immobilisations corporelles).

Composition de l’actif

Généralement, la rubrique la plus épaisse d’un actif dans une institution financière s’appelle « investissements de prêt ». Dans celui-ci, les crédits et les prêts aux clients ou l’argent prêté à d’autres banques sont enregistrés. C’est-à-dire que lorsque nous allons acheter une voiture ou une maison et que nous demandons de l’argent à la banque, c’est inscrit dans cette rubrique. Ce type d’actif serait classé comme rentable puisque c’est l’activité principale de la banque et ce sont eux qui offrent le plus de rentabilité.

La rubrique suivante avec le plus grand poids est ce que l’on appelle les « actifs financiers disponibles à la vente ». Dans ce document, les actions et les titres de créance sont principalement enregistrés. Lorsque la banque achète de la dette à l’État ou des actions à une entreprise avec l’intention de les détenir pendant une longue période, elles sont enregistrées ici.

Le reste des actifs est composé d’autres concepts tels que « espèces et dépôts dans les banques centrales » qui reflète le montant que la banque a en espèces ou dans les banques centrales, ou « actifs non courants à vendre » où les propriétés saisies sont par voie d’enchères ou acquis en raison du non-paiement de la dette hypothécaire des clients et que la banque propose et prévoit de vendre à un prix inférieur au prix du marché mais dans les plus brefs délais. On les appelle réserves obligatoires car, bien que très liquides (elles peuvent être transformées en monnaie physique à tout moment), elles n’assurent pratiquement aucune rentabilité à la banque.

Enfin, on peut trouver les actifs non rentables qui sont essentiellement des immobilisations (bureaux, succursales, distributeurs automatiques de billets, mobilier, etc.).

Passif et capitaux propres d’une institution financière

En référence au passif et aux capitaux propres, on retrouve principalement la rubrique « dépôt client » qui en représente l’essentiel. Cette rubrique enregistre principalement les comptes d’épargne que les clients gardent ouverts auprès de la banque. C’est-à-dire l’argent que nous avons sur nos comptes courants et que nous retirons à chaque fois que nous allons au guichet automatique. Il s’agit d’une obligation pour l’entité puisque, comme on le sait, ce sont des sommes d’argent que les clients ont mais peuvent en faire la demande au moment souhaité et, par conséquent, c’est de l’argent que la banque doit restituer.

Concernant les fonds propres, il n’y a pas de différences significatives par rapport aux sociétés marchandes. Il est essentiellement constitué d’argent apporté par les actionnaires et de bénéfices accumulés qui ne sont pas répartis entre les actionnaires.