Kassavirta

Kassavirta, kassavirta tai kassavirta englanniksi, määritellään vaihteluksi rahan sisään- ja ulosvirtauksissa tietyllä ajanjaksolla, ja sen tiedot mittaavat yrityksen taloudellista tilaa.

Kassavirta

Kassavirta eli kassavirta mahdollistaa ennustamisen, mahdollistaa hyvän taloushallinnon, päätöksenteon ja tulonhallinnan yrityksen kannattavuuden parantamiseksi.

Tällä termillä voidaan liittää rahavirtalaskelma, joka osoittaa operatiiviseen, investointi- ja rahoitukseen käytetyn rahan, jotta voidaan täsmäyttää kyseisen jakson alun ja lopun saldot.

Rahavirtojen tuntemus mahdollistaa erittäin arvokkaan tiedon tarjoamisen yrityksestä, minkä vuoksi niitä ohjaa yksi tärkeimmistä tilinpäätöksistä, rahavirtalaskelma.

Rahanhallinnan perusperiaatteet

Tärkeimmät periaatteet käteisen hallinnassa ovat:

  1. Kasvata kassavirtaa nostamalla myyntimäärää tai sen hintaa.
  2. Pyri tekemään merkinnät nopeasti , myymällä käteisellä, pyydä ennakkoa tai alenna luottoehtoja.
  3. Vähennä kassavirtaa alennuksilla toimittajille tai asiakkaille tai vähennä yrityksen tuotannon tehottomuutta.
  4. Rahan ulosvirtauksen viivyttäminen , kuten yrittäminen laajentaa ehtoja toimittajille.

Kassavirtojen tyypit

On olemassa seuraavan tyyppisiä kassavirtoja:

  • Liiketoiminta: Liiketoiminnan rahavirrat (FCO) sisältävät kaikki ne tuotot ja kulut, jotka tulevat yrityksen omasta toiminnasta. Ne ovat yrityksen pääasiallinen tulonlähde, koska se muodostaa tavaroiden ja palveluiden myynnistä saadut tulot. Tämän lisäksi mukaan luetaan mahdolliset valtiontuet tai muut harjoitettuun taloudelliseen toimintaan liittyvät tulot.
  • Investoinnit: Investoinnin kassavirta (FCI) mittaa vaihtelua rahoitusinstrumentteihin tehdyistä sijoituksista saatujen ja lähtevien kassavirtojen välillä. Ne ovat yleensä lyhytaikaisia ​​ja erittäin likvidejä varoja. Myös edellä mainittuihin investointeihin, koneiden, rakennusten jne. hankintaan liittyvät kulut on otettu huomioon.
  • Rahoitus: Se tunnetaan myös nimellä rahoitus kassavirta (FCF) tai taloudellinen kassavirta, ja se viittaa tietyn projektin pääoman vaihteluun. FCF:ään kirjataan tavara- ja raaka-ainehäviöt, henkilöstökulujen pääomasijoitus tai käyttöomaisuuden poistot, muun muassa linkitetystä artikkelista tarkastettavat komponentit.

Seuraavaksi selitämme esimerkin kustakin kassavirrasta. Tätä varten oletetaan, että meillä on kenkätehdas:

Esimerkki liiketoiminnan kassavirrasta

Tässä tapauksessa liiketoiminnan kassavirran laskemiseksi meidän on kirjattava seuraavat tulot ja kulut:

  • Kaikki valmistamiemme kenkien myynnistä saadut tulot lisätään tarjoamiimme palveluihin, kuten kuljetus tai toimitus suoraan asiakkaille.
  • Oletetaan, että saamme myös valtion tukea, koska olemme pieni yritys ja voimme hyötyä tietystä tukipaketista. Tässä tapauksessa ne myös sisällytetään laskelmaan.
  • Kustannuspuolelle laskemme tekemämme ostokset nahasta, pohjakumista, langoista jne. Jos ostamme jo valmistettuja kenkiä ja myymme ne edelleen, sisällytämme myös tämän kulun.
  • Myös työntekijöiden palkkalaskelmat otetaan huomioon, koska ne ovat yhtiön oman toiminnan kuluja. Joten jos henkilöstömme palkkamassaksi lasketaan tehtaan henkilökunta, asiakaspalvelu tai hallinto 15 000 dollaria kuukaudessa.
  • Lopuksi sisällytämme myös valtiolle suorittamamme verot, maksut tai lisenssimaksut.

Esimerkki sijoittamisen kassavirrasta

Tässä tapauksessa oletetaan, että aiomme käynnistää uuden projektin. Tämä projekti keskittyy varvastossojen ja kesäjalkineiden valmistukseen. Tätä varten käytämme NPV:tä ja IRR:tä, koska ne kertovat meille, onko kyseessä elinkelpoinen hanke.

Meidän on tehtävä ennuste hankkeen arvioiduista tuloista ja sen käynnistämiseksi suoritettavista maksuista. Jos ennusteen mukaan vaikuttaa kannattavalta hankkeelta, joka voi tuottaa voittoa, luomme kesäkenkisarjan.

Esimerkki rahoituksen kassavirrasta

Lopuksi, tietääksemme yrityksemme rahoituksen kassavirran, meidän on otettava huomioon seuraavat seikat:

  • Tavaran tai raaka-aineen arvon menetys johtuen toimittamatta jättämisestä, katkoksista varastossa, kuljetuksessa tai tuotantoprosessin epäonnistumisesta.
  • Tämän lisäksi lasketaan pääomasijoitus, jonka kohdistamme jalkineiden valmistukseen, kuljetuspalveluihin, asiakaspalveluun ja muuhun yrityksen toiminnan mahdollistavaan henkilöstöön.
  • Tappiot, jotka aiheutuvat mainoksemme epäonnistumisesta asiakkaiden kanssa, kaupallisista matkoista, joissa ei ole voitu sulkea mitään toimintaa jne.
  • Tehtaan ja tuotteidemme valmistamiseen käyttämiemme koneiden poistot.
  • Jos olemme saaneet apurahan ei-rahoitusomaisuuden ostoon, sisällytämme sen myös mukaan.
  • Kaupallista verkostoamme sulkevista toiminnoista saadut tulot ja verojen maksamiseen tekemiemme varausten ylijäämä.
  • Tappiot, joita kärsimme aineettomasta ja aineellisesta käyttöomaisuudesta.
  • Lopuksi tappiot, joita olemme kärsineet käyttäessämme ylimääräistä kassavaraa lyhytaikaisiin sijoituksiin, lainoihin tai rahoitusinstrumenttien ostamiseen.