Panga bilanss

Panga bilanss esitab informatsiooni teiste ettevõtetega võrreldes erinevalt.

Panga bilanss

Suured analüütikud ja majandusteadlased nõustuvad, et on väga raske teada, mida pank oma bilansi taga peidab. Teisisõnu on panga finantsaruannete analüüsimine väga keeruline. Sel põhjusel, kuigi me siin saldot ei analüüsi, teame kõige olulisemaid erinevusi ja analüüsime üldiselt, millele iga üksus viitab.

Panga bilanss koosneb era- või tööstusettevõtte omadest erinevatest rubriikidest. Panga jaoks on põhiline ja see kajastub bilansis nii kliendilaenud (varad) kui ka arvelduskontod, mida kliendid pangas avavad (kohustused).

Teisest küljest on rubriigid esitatud likviidsusvahemiku järgi likviidsem ja vähem likviidsem ning lisaks on teiseks oluliseks erinevuseks lühi- ja pikaajaliste erinevuste puudumine, kuna arvatakse, et see ei ole pankades asjakohane teave.

Finantsasutuse varad

Esimene asi, mis panga bilansile tähelepanu juhib, on seda moodustavate rubriikide struktuur. Varad on struktureeritud kaskaadina suuremast likviidsusest (raha) väiksema likviidsuseni (immateriaalne vara), erinevalt tööstusettevõtetest, kus need on struktureeritud vastupidiselt (kõigepealt immateriaalne vara ja lõpuks raha). Lisaks täheldame, et pankade puhul ei eristata lühi- ja pikaajalisi varasid ega kohustusi.

Vara tüübid

Pangandusterminoloogias eristatakse kolme tüüpi varasid: kasumlikud, kohustuslikud reservid ja kahjumlikud.

  1. Kasumlikud varad: Kasumlikud varad on need, millega pank saavutab suurima kasumlikkuse ja millega tehakse kõige rohkem tehinguid. Hiljem näeme, mis tüüpi varadega täpsemalt tegu on.
  2. Reservinõue: Pangareserv on klientidelt kogutud raha protsent, mille pangad peavad füüsiliselt reserveerima. Olenevalt toodetest, mille kaudu klient oma raha hoiustab, nõutakse olenevalt hoiuse likviidsusest erinev sularahareservi protsent (likviidsem, suurem protsent). Näiteks kui meil on raha arvelduskontol, on pank kohustatud reserveerima suurema summa kui hoiustame selle hoiukontole, sest arvelduskontodelt saab raha igal ajal välja võtta ja sellega võib kaasneda ettenägematu finantsasutuse jaoks.
  3. Mittekasumlikud: Need on need varad, mis ei too pangale kasumlikkust, kuna need ei ole oma olemuselt rahalised, vaid pigem on need tegevuseks ja logistikaks kui infrastruktuuriks tegevuse arendamiseks (materiaalne põhivara).

Varade koostis

Üldjuhul nimetatakse finantsasutuses vara kõige paksemat rubriiki “laenuinvesteeringuteks”. Selles registreeritakse klientidele antud krediidid ja laenud või teistele pankadele laenatud raha. See tähendab, et kui me läheme autot või maja ostma ja küsime pangast raha, siis see märgitakse sellesse rubriiki. Seda tüüpi vara liigitaks kasumlikuks, kuna see on panga põhitegevus ja need pakuvad kõige rohkem kasumlikkust.

Järgmine suurima kaaluga rubriik on nn „müügis olevad finantsvarad“. See on peamiselt nimelised aktsiad ja võlaväärtpaberid. Kui pank ostab riigilt võlgu või ettevõtte aktsiaid kavatsusega neid pikaks ajaks omada, kajastatakse need siin.

Ülejäänud varad koosnevad muudest mõistetest, nagu "sularaha ja hoiused keskpankades", mis kajastab summat, mis pangal on sularahas või keskpankades, või "põhivara müügiks", kui kinnisvara on suletud. kajastatakse oksjonite teel või soetatakse klientide hüpoteeklaenu võlgade tasumata jätmise eest ning mida pank pakub ja loodab müüa turuhinnast madalama hinnaga, kuid võimalikult lühikese aja jooksul. Neid nimetatakse kohustuslikeks reservinõueteks, kuna vaatamata sellele, et nad on väga likviidsed (neid saab igal ajal muuta füüsiliseks rahaks), ei anna need pangale praktiliselt mingit kasumlikkust.

Lõpuks leiame kahjumlikud varad, mis on põhimõtteliselt põhivarad (kontorid, filiaalid, sularahaautomaadid, mööbel jne).

Finantsasutuse kohustused ja omakapital

Kohustuste ja omakapitali osas leiame peamiselt rubriigi "kliendi hoius", mis moodustab sellest suurema osa. See rubriik kajastab peamiselt hoiukontosid, mida kliendid pangas avavad. See tähendab raha, mis on meie arvelduskontodel ja mille me iga kord sularahaautomaadi juurde minnes välja võtame. See on üksuse kohustus, sest teadupärast on tegemist rahasummadega, mis klientidel on, kuid nad saavad seda soovitud ajal nõuda ja seega on tegemist rahaga, mille pank peab tagastama.

Omakapitali osas olulisi erinevusi kaubanduslike ettevõtete osas ei ole. Põhimõtteliselt koosneb see aktsionäride panustatud rahast ja kogunenud kasumist, mida aktsionäride vahel ei jaotata.