Ισολογισμός τράπεζας

Ο ισολογισμός μιας τράπεζας παρουσιάζει τις πληροφορίες διαφορετικά σε σύγκριση με άλλες εταιρείες.

Ισολογισμός τράπεζας

Μεγάλοι αναλυτές και οικονομολόγοι συμφωνούν ότι είναι πολύ δύσκολο να γνωρίζουμε τι κρύβει μια τράπεζα πίσω από τον ισολογισμό της. Με άλλα λόγια, είναι πολύ περίπλοκη η ανάλυση των οικονομικών καταστάσεων μιας τράπεζας. Για το λόγο αυτό, αν και δεν αναλύουμε την ισορροπία εδώ, θα γνωρίζουμε τις πιο σχετικές διαφορές και θα αναλύσουμε γενικά σε τι αναφέρεται το κάθε στοιχείο.

Ο ισολογισμός μιας τράπεζας αποτελείται από διαφορετικούς τίτλους από αυτούς μιας ιδιωτικής ή βιομηχανικής εταιρείας. Το κύριο πράγμα για μια τράπεζα, και αυτό αντικατοπτρίζεται στον ισολογισμό, είναι τόσο τα δάνεια πελατών (περιουσιακά στοιχεία) όσο και οι τρεχούμενοι λογαριασμοί που ανοίγουν οι πελάτες στην τράπεζα (υποχρεώσεις).

Από την άλλη πλευρά, οι επικεφαλίδες παρουσιάζονται κατά εύρος ρευστότητας από περισσότερο ρευστοποιήσιμο έως λιγότερο ρευστό και, επιπλέον, μια άλλη σημαντική διαφορά είναι η μη διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμης και μακροπρόθεσμης, διότι θεωρείται ότι δεν είναι σχετικές πληροφορίες στις τράπεζες.

Περιουσιακά στοιχεία ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος

Το πρώτο πράγμα που εφιστά την προσοχή στον ισολογισμό μιας τράπεζας είναι η δομή των κεφαλαίων που τον αποτελούν. Τα περιουσιακά στοιχεία δομούνται σε μια σειρά από μεγαλύτερη ρευστότητα (μετρητά) σε λιγότερη ρευστότητα (άυλα περιουσιακά στοιχεία), σε αντίθεση με τις βιομηχανικές εταιρείες στις οποίες είναι δομημένα με τον αντίθετο τρόπο (πρώτα άυλα και τέλος μετρητά). Επιπλέον, παρατηρούμε ότι στην περίπτωση των τραπεζών, ούτε τα περιουσιακά στοιχεία ούτε οι υποχρεώσεις διαφοροποιούνται μεταξύ βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα.

Τύποι περιουσιακών στοιχείων

Στην τραπεζική ορολογία υπάρχουν τρία είδη περιουσιακών στοιχείων: κερδοφόρα, υποχρεωτικά αποθεματικά και μη κερδοφόρα.

  1. Κερδοφόρα περιουσιακά στοιχεία: Τα κερδοφόρα περιουσιακά στοιχεία είναι εκείνα με τα οποία η τράπεζα έχει την υψηλότερη κερδοφορία και με τα οποία έχει πραγματοποιήσει τον μεγαλύτερο αριθμό συναλλαγών. Αργότερα, θα δούμε τι είδους περιουσιακά στοιχεία είναι ακριβώς.
  2. Απαιτούμενο αποθεματικό: Τραπεζικό αποθεματικό είναι το ποσοστό των χρημάτων που συγκεντρώνονται από πελάτες και το οποίο πρέπει να δεσμεύουν οι τράπεζες. Ανάλογα με τα προϊόντα μέσω των οποίων ο πελάτης καταθέτει τα χρήματά του, απαιτείται διαφορετικό ποσοστό ταμειακών αποθεμάτων ανάλογα με τη ρευστότητα της κατάθεσης (περισσότερη ρευστότητα, υψηλότερο ποσοστό). Για παράδειγμα, εάν έχουμε τα χρήματά μας σε λογαριασμό όψεως, η τράπεζα υποχρεούται να κάνει κράτηση μεγαλύτερου ποσού από ό,τι αν το καταθέσουμε σε λογαριασμό ταμιευτηρίου, επειδή τα χρήματα από τους λογαριασμούς όψεως μπορούν να αποσυρθούν ανά πάσα στιγμή και μπορεί να συνεπάγονται απρόβλεπτο για το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα.
  3. Μη κερδοφόρα: Είναι εκείνα τα περιουσιακά στοιχεία που δεν παρέχουν κερδοφορία στην τράπεζα επειδή δεν είναι οικονομικής φύσης, αλλά τα διαθέτουν για λειτουργία και υλικοτεχνική υποστήριξη ως υποδομή για την ανάπτυξη της δραστηριότητας (ενσώματα πάγια στοιχεία ενεργητικού).

Σύνθεση ενεργητικού

Γενικά, η πιο χοντρή κατηγορία ενός περιουσιακού στοιχείου σε ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ονομάζεται «επενδύσεις δανείου». Σε αυτήν καταχωρούνται πιστώσεις και δάνεια σε πελάτες ή χρήματα που δανείζονται σε άλλες τράπεζες. Δηλαδή, όταν πάμε να αγοράσουμε ένα αυτοκίνητο ή ένα σπίτι και ζητάμε χρήματα από την τράπεζα, αυτό καταγράφεται σε αυτόν τον τίτλο. Αυτού του είδους τα περιουσιακά στοιχεία θα ταξινομούνταν ως κερδοφόρα αφού είναι η κύρια δραστηριότητα της τράπεζας και είναι αυτά που προσφέρουν τη μεγαλύτερη κερδοφορία.

Η επόμενη κατηγορία με τη μεγαλύτερη βαρύτητα είναι τα λεγόμενα «χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαθέσιμα προς πώληση». Σε αυτό είναι κυρίως ονομαστικές μετοχές και χρεόγραφα. Όταν η τράπεζα αγοράζει χρέη από το Δημόσιο ή μετοχές από εταιρεία με σκοπό να τα κρατήσει για μεγάλο χρονικό διάστημα, καταγράφονται εδώ.

Τα υπόλοιπα περιουσιακά στοιχεία αποτελούνται από άλλες έννοιες όπως «μετρητά και καταθέσεις σε κεντρικές τράπεζες» που αντικατοπτρίζει το ποσό που έχει στη διάθεσή της η τράπεζα σε μετρητά ή στις κεντρικές τράπεζες ή «Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία προς πώληση» όπου έχουν αποκλειστεί ακίνητα καταγράφονται μέσω πλειστηριασμών ή αποκτώνται για τη μη καταβολή στεγαστικού χρέους των πελατών και ότι η τράπεζα προσφέρει και αναμένει να πουλήσει σε τιμή χαμηλότερη από την τιμή της αγοράς αλλά στο συντομότερο δυνατό χρόνο. Αυτά ονομάζονται υποχρεωτικά αποθεματικά επειδή, παρά το γεγονός ότι είναι πολύ ρευστά (μπορούν να μετατραπούν σε φυσικό χρήμα ανά πάσα στιγμή), δεν παρέχουν στην τράπεζα πρακτικά καμία κερδοφορία.

Τέλος, μπορούμε να βρούμε τα ασύμφορα περιουσιακά στοιχεία που είναι κατά βάση πάγια (γραφεία, υποκαταστήματα, ΑΤΜ, έπιπλα κ.λπ.).

Υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια χρηματοπιστωτικού ιδρύματος

Αναφορικά με τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια, βρίσκουμε κυρίως τον τίτλο "κατάθεση πελατών" που αντιπροσωπεύει το μεγαλύτερο μέρος της. Αυτή η επικεφαλίδα καταγράφει κυρίως τους λογαριασμούς ταμιευτηρίου που οι πελάτες διατηρούν ανοιχτούς στην τράπεζα. Δηλαδή τα χρήματα που έχουμε στους τρεχούμενους λογαριασμούς μας και που βγάζουμε κάθε φορά που πάμε στο ΑΤΜ. Αυτό αποτελεί υποχρέωση για την οντότητα αφού, όπως γνωρίζουμε, πρόκειται για χρηματικά ποσά που έχουν οι πελάτες αλλά μπορούν να τα ζητήσουν την επιθυμητή στιγμή και, επομένως, είναι χρήματα που πρέπει να επιστρέψει η τράπεζα.

Όσον αφορά τα ίδια κεφάλαια, δεν υπάρχουν σημαντικές διαφορές σε σχέση με τις εμπορικές εταιρείες. Βασικά αποτελείται από τα χρήματα που συνεισφέρουν οι μέτοχοι και τα συσσωρευμένα κέρδη που δεν διανέμονται μεταξύ των μετόχων.