Rozvaha banky

Rozvaha banky prezentuje informace odlišně ve srovnání s jinými společnostmi.

Rozvaha banky

Skvělí analytici a ekonomové se shodují, že je velmi těžké vědět, co banka skrývá za svou rozvahou. Jinými slovy, je velmi složité analyzovat finanční výkazy banky. Z tohoto důvodu, i když zde bilanci neanalyzujeme, budeme znát nejrelevantnější rozdíly a budeme analyzovat obecně, k čemu se jednotlivé položky vztahují.

Rozvaha banky se skládá z položek odlišných od položek soukromé nebo průmyslové společnosti. Pro banku jsou hlavní, a to se odráží v rozvaze, jak zákaznické úvěry (aktiva), tak běžné účty, které si zákazníci u banky otevírají (pasiva).

Na druhou stranu jsou nadpisy prezentovány podle rozsahu likvidity od více likvidních po méně likvidní a navíc dalším podstatným rozdílem je nerozlišování mezi krátkodobým a dlouhodobým obdobím, protože se má za to, že to není v bankách relevantní informace.

Majetek finanční instituce

První věc, která upozorňuje na rozvahu banky, je struktura nadpisů, které ji tvoří. Aktiva jsou strukturována v kaskádě od větší likvidity (hotovost) k nižší likviditě (nehmotná aktiva), na rozdíl od průmyslových podniků, kde jsou strukturována opačně (nejprve nehmotná a nakonec hotovost). Dále pozorujeme, že v případě bank se nerozlišují ani aktiva, ani pasiva v krátkodobém a dlouhodobém horizontu.

Typy aktiv

V bankovní terminologii existují tři typy aktiv: zisková, povinné minimální rezervy a ztrátová.

  1. Zisková aktiva: Zisková aktiva jsou ta, se kterými banka dosahuje nejvyšší ziskovosti a se kterými provádí největší počet transakcí. Později uvidíme, o jaké typy aktiv přesně jde.
  2. Povinné rezervy: Bankovní rezerva je procento peněz získaných od zákazníků, které si banky musí fyzicky rezervovat. V závislosti na produktech, přes které klient ukládá své peníze, je vyžadováno různé procento hotovostních rezerv v závislosti na likviditě vkladu (likvidnější, vyšší procento). Máme-li například peníze na běžném účtu, je banka povinna zarezervovat větší částku, než když je vložíme na spořicí účet, protože peníze z běžných účtů lze kdykoli vybrat a mohlo by dojít k nepředvídatelné situaci. pro finanční instituci.
  3. Nerentabilní: Jsou to taková aktiva, která bance nepřinášejí ziskovost, protože nejsou finanční povahy, ale mají je pro provoz a logistiku jako infrastrukturu pro rozvoj činnosti (dlouhodobý hmotný majetek).

Složení majetku

Obecně se nejtlustší část aktiva ve finanční instituci nazývá „úvěrové investice“. V něm jsou evidovány úvěry a půjčky zákazníkům nebo peníze zapůjčené jiným bankám. To znamená, že když jdeme koupit auto nebo dům a požádáme banku o peníze, je to zaznamenáno v této rubrice. Tento typ aktiv by byl klasifikován jako ziskový, protože je hlavní činností banky a právě ona nabízí nejvyšší ziskovost.

Další hlavičkou s největší váhou jsou tzv. „finanční aktiva k prodeji“. V tomto případě jde především o akcie na jméno a dluhové cenné papíry. Když banka koupí dluh od státu nebo akcie od společnosti s úmyslem je držet po dlouhou dobu, jsou zde zaznamenány.

Zbytek aktiv tvoří jiné pojmy, jako je „hotovost a vklady v centrálních bankách“, což odráží částku, kterou má banka k dispozici v hotovosti nebo v centrálních bankách, nebo „Dlouhodobá aktiva na prodej“, pokud jsou nemovitosti zabaveny. jsou evidovány prostřednictvím aukcí nebo získány za nesplacení hypotečního dluhu klientů a které banka nabízí a očekává prodej za cenu nižší, než je tržní cena, ale v co nejkratším čase. Tyto se nazývají povinné minimální rezervy, protože přestože jsou velmi likvidní (lze je kdykoli přeměnit na fyzické peníze), nezajišťují bance prakticky žádnou ziskovost.

Konečně můžeme najít nerentabilní aktiva, která jsou v podstatě dlouhodobým majetkem (kanceláře, pobočky, bankomaty, nábytek atd.).

Závazky a vlastní kapitál finanční instituce

U pasiv a vlastního kapitálu najdeme především nadpis „zákaznický vklad“, který tvoří většinu. Do této rubriky se zapisují především spořicí účty, které mají klienti u banky otevřené. Tedy peníze, které máme na běžných účtech a které vybíráme pokaždé, když jdeme k bankomatu. Jedná se o povinnost účetní jednotky, protože, jak víme, jde o peněžní částky, které zákazníci mají, ale mohou o ně v požadovaný čas požádat, a proto jsou to peníze, které musí banka vrátit.

Pokud jde o vlastní kapitál, neexistují žádné významné rozdíly s ohledem na obchodní společnosti. V podstatě se skládá z peněz vložených akcionáři a kumulovaných zisků, které nejsou rozděleny mezi akcionáře.