Priliv novca

Novčani tok, novčani tok ili novčani tok na engleskom jeziku, definiše se kao varijacija u prilivu i odlivu novca u datom periodu, a njegove informacije mjere finansijsko zdravlje kompanije.

Priliv novca

Novčani tok ili novčani tok omogućava predviđanje, omogućava dobro finansijsko upravljanje, donošenje odluka i kontrolu prihoda, kako bi se poboljšala profitabilnost preduzeća.

Sa ovim pojmom možemo povezati izvještaj o novčanim tokovima, koji prikazuje gotovinu koja se koristi u poslovnim, investicionim i finansijskim aktivnostima, kako bi se usaglasila početna i krajnja stanja tog perioda.

Poznavanje novčanih tokova omogućava pružanje veoma vrijednih informacija o kompaniji, zbog čega ih kontroliše jedan od najvažnijih godišnjih računa, izvještaj o novčanim tokovima.

Osnovni principi za upravljanje gotovinom

Najvažniji principi pri upravljanju gotovinom su:

  1. Povećajte prilive gotovine kroz povećanje obima prodaje ili njene cijene.
  2. Potrudite se da se unosi vrše brzo , prodajući u gotovini, tražite avanse ili smanjite uslove kredita.
  3. Smanjite odlive gotovine kroz popuste dobavljačima ili kupcima ili smanjite neefikasnost u proizvodnji kompanije.
  4. Odlaganje odliva novca , kao što je pokušaj proširenja uslova dobavljačima.

Vrste novčanih tokova

Postoje sljedeće vrste novčanih tokova:

  • Operativni: Operativni novčani tokovi (FCO) uključuju sve one prihode i rashode koji potiču iz vlastite aktivnosti kompanije. Oni su glavni izvor prihoda za kompaniju budući da se na njih odnose prihodi od prodaje roba i usluga. Osim toga, uključena je moguća državna pomoć ili druge vrste prihoda u vezi sa obavljanjem ekonomske djelatnosti.
  • Investicije: Investicioni novčani tok (FCI) mjeri varijacije u prilivu i odlivu gotovine od ulaganja u finansijske instrumente. Obično su to sredstva sa kratkoročnim dospijećem i vrlo likvidna. Uračunavaju se i troškovi vezani za navedena ulaganja, nabavku mašina, zgrada i sl.
  • Finansiranje: Poznato je i kao finansijski novčani tok (FCF) ili ekonomski tok gotovine i odnosi se na varijaciju kapitala koji određeni projekat ima. U FCF-u se evidentiraju gubici robe i sirovina, kapitalna zadužbina za troškove osoblja ili amortizacija osnovnih sredstava, između ostalih komponenti koje možete provjeriti u povezanom članku.

Zatim ćemo objasniti primjer svakog novčanog toka. Da biste to učinili, pretpostavimo da imamo fabriku cipela:

Primjer operativnog novčanog toka

U ovom slučaju, da bismo izračunali operativni novčani tok moramo evidentirati sljedeće prihode i rashode:

  • Sav prihod ostvaren prodajom obuće koju proizvodimo pridodaje se onim uslugama koje nudimo kao što su transport ili dostava direktno kupcima.
  • Pretpostavimo da i mi primamo subvenciju od države pošto smo mala kompanija i možemo imati koristi od određenog paketa pomoći. U ovom slučaju će i oni biti uključeni u obračun.
  • Na strani troškova računaćemo kupovinu kože, gume za potplate, konca itd. Ako kupimo već napravljene cipele i preprodamo ih, uračunat ćemo i ovaj trošak.
  • Platni spiskovi zaposlenih će se takođe obračunavati jer predstavljaju trošak sopstvene aktivnosti kompanije. Dakle, ako se računa masa plata našeg osoblja, računajući fabričko osoblje, korisničku podršku ili administraciju od 15.000 dolara mjesečno.
  • Konačno, uključit ćemo i plaćanja poreza, naknada ili dozvola koje plaćamo državi.

Primjer novčanog toka ulaganja

Za ovaj slučaj, pretpostavimo da ćemo pokrenuti novi projekat. Ovaj projekat je fokusiran na proizvodnju japanki i ljetne obuće. Da bismo to učinili, koristit ćemo NPV i IRR jer će nam oni reći da li je to održiv projekat.

Moramo napraviti prognozu procijenjenog prihoda za projekat i isplate koja se mora izvršiti da bi se pokrenuo. Ako se, uz napravljenu prognozu, čini kao održiv projekat koji može donijeti profit, kreiraćemo liniju ljetne obuće.

Primjer novčanog toka finansiranja

Konačno, da bismo znali novčani tok finansiranja naše kompanije, moraćemo da uzmemo u obzir sledeće aspekte:

  • Gubitak vrijednosti robe ili sirovina zbog neisporuke, kvarova u skladištu, u transportu ili kvarova u proizvodnom procesu.
  • Uz to, uračunat će se i kapitalni fond koji ćemo dodijeliti osoblju zaduženom za proizvodnju obuće, transportne usluge, korisničku podršku i ostalo osoblje koje omogućava rad kompanije.
  • Gubici koji nastaju zbog propusta naše reklame sa klijentima, komercijalnih putovanja u kojima nije bilo moguće zatvoriti nijednu radnju itd.
  • Amortizacija fabrike i mašina koje koristimo za proizvodnju naših proizvoda.
  • Ako smo dobili bespovratna sredstva za kupovinu nefinansijskih osnovnih sredstava, takođe ćemo ga uključiti.
  • Prihodi ostvareni od poslova koji zatvaraju našu komercijalnu mrežu i višak rezervi koje smo napravili za plaćanje poreza.
  • Gubici koje trpimo od nematerijalnih i materijalnih osnovnih sredstava.
  • Konačno, gubici koje smo pretrpjeli korištenjem viška gotovine u trezoru koju smo imali za kratkoročna ulaganja, kredite ili kupovinu finansijskih instrumenata.