Dobitak od razmjene

Dobitak od kursne razlike se sastoji od vanrednog prihoda kao rezultat kretanja deviznog kursa. Ova varijabla je relevantna za one kompanije i pojedince koji obavljaju transakcije u stranoj valuti.

Dobitak od razmjene

Na primjer, pretpostavimo da španska firma prima finansiranje u dolarima. Ako se euro poveća vrijednost u odnosu na američku valutu, iznos kredita će se smanjiti pretvaranjem u evropsku valutu. Stoga, za zajmoprimca postoji dobit od kursa. Ovo ćemo bolje objasniti na primjeru u sljedećim paragrafima.

Dobitak od kursne razlike je suprotan gubitku od kursne razlike.

Dobit dužnika od kursne razlike

Dobici od kursnih razlika dužnika se generišu kada kurs raste, što se izražava kao iznos strane valute potreban za kupovinu jedinice nacionalne valute.

Analizirajmo, na primjer, slučaj Sofije Gutijerez. Sofija je u januaru podigla kredit od 100 američkih dolara. U to vrijeme, kurs je bio 1,05 USD za euro (vaša lokalna valuta). Drugim riječima, vrijednost duga je bila 95,24 eura. Rezultat do kojeg smo došli izvodeći sljedeću operaciju: (100 / 1.05).

Nakon mjesec dana, zamislimo da cijena eura poraste na 1,08 američkih dolara. Shodno tome, vrednost kredita će pasti na 92,59 € (100 / 1,08), što predstavlja kursnu dobit koja bi se izračunala na sledeći način:

(100 / 1,05) – (100 / 1,08) = 95,24 – 92,59 = 2,65 €

Ta ista dobit od kursne razlike za dužnika bi predstavljala gubitak od kursa za poverioca.

Treba napomenuti da ako devizni kurs izrazimo kao iznos nacionalne valute potreban za upoređivanje jedinice strane valute, ono što je prethodno objašnjeno dešava se obrnuto. Odnosno, kada kurs padne, dužnik ostvaruje profit. To možemo demonstrirati uzimajući kao referencu podatke iz gore prikazanog primjera.

Ako je 1 euro = 1,05 USD onda je 1 USD = 0,9524 EUR
Ako je 1 euro = 1,08 američkih dolara onda je 1 dolar = 0,9259 eura

Pod pretpostavkom da je kredit 100 USD, kada kurs padne sa 0,9524 € na 0,9259 €, vrijednost kredita u eurima se smanjuje:

100 x (0,9524-0,9259) = 2,65 €.

Dobitak od kursa na potraživanju

Dobici od kursnih razlika mogu doći od potraživanja. Ovo kada kompanija dio svoje prodaje ostvaruje u stranoj valuti.

Na primjer, pogledajmo slučaj francuske kompanije koja je 20. januara zaključila prodaju na kredit robe koju će poslati u Sjedinjene Države. Iznos operacije je 100 USD, a kurs na taj datum je 1,1 USD za evro. Zatim se iznos transakcije izračunava u lokalnoj valuti:

100 / 1,1 = 90,91 €

Pod pretpostavkom da je porez na dodatu vrijednost (PDV) 18%, nastavit će se sljedeći računovodstveni unos:

Mora Imati
Potraživanja 107.27
Prodaja 90.91
PDV prebačen

16.36

Zatim, na dan naplate, 30. marta, kurs pada na 1,05 USD za evro. Vrijednost prodaje u lokalnoj valuti mora se ponovo izračunati:

100 / 1,05 = 95,24 €
Rasprodaja + PDV = 95,24 x (1,18) = 112,38 €
PDV = 17,14 €

Zatim se bilježi sljedeći računovodstveni unos:

Mora Imati
Gotovina / Banke 112.38
PDV prebačen 16.36
Razmjenski profit ili dobitak 4.33
PDV plativ 17.14
Potraživanja 107.27